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福化古雷：協(xié)同監(jiān)督強(qiáng)內(nèi)控 審計(jì)賦能筑防線
文章字?jǐn)?shù)：1,521
清晨的陽光透過辦公室玻璃窗，靜靜灑落在一份匯編手冊(cè)的封面上。過去以“查問題”為主的審計(jì)思路，正逐步向“防未病”的風(fēng)險(xiǎn)防控理念轉(zhuǎn)變。這份收錄了31項(xiàng)常見問題及風(fēng)險(xiǎn)提示的《審計(jì)關(guān)注問題匯編（一）采購合同篇》，如今已成為第三審計(jì)分中心各管理企業(yè)審計(jì)人員的“案頭必備”，也是福化古雷公司強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)管、深化風(fēng)險(xiǎn)防控的一個(gè)生動(dòng)縮影。
福化古雷內(nèi)部審計(jì)工作緊扣公司“協(xié)同、協(xié)作、協(xié)調(diào)、監(jiān)管”的功能定位，以合同管理和建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理審計(jì)調(diào)查為突破口，完成對(duì)主要管理企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)覆蓋。2025年，累計(jì)發(fā)現(xiàn)問題21個(gè)，推動(dòng)修訂制度5項(xiàng)、完善流程18個(gè)，問題整改閉環(huán)率達(dá)100%，為企業(yè)合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營筑牢了制度防線。
聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域，協(xié)同發(fā)力破難點(diǎn)
“合同是業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，招投標(biāo)是成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這兩個(gè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)集中、影響深遠(yuǎn)，必須作為年度審計(jì)的重中之重。”審計(jì)部負(fù)責(zé)人在年初審計(jì)工作會(huì)上明確要求。
2025年3月至7月，福化古雷采用“事業(yè)部審計(jì)主導(dǎo)、管理企業(yè)內(nèi)審人員協(xié)同、業(yè)務(wù)部門配合”的聯(lián)合作戰(zhàn)模式，全面啟動(dòng)合同與招投標(biāo)管理審計(jì)調(diào)查。通過打破部門壁壘、整合專業(yè)力量，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督從單點(diǎn)發(fā)力向協(xié)同聯(lián)動(dòng)轉(zhuǎn)變。
在企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)2份裝置工藝包及相關(guān)專利設(shè)備采購合同存在招標(biāo)方案條件設(shè)置不一致的問題，部分條件存在不合理排除潛在投標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)組第一時(shí)間將情況上報(bào)，并協(xié)同該企業(yè)采購部、工程管理部成立聯(lián)合研判小組。經(jīng)多輪溝通論證，最終推動(dòng)招標(biāo)方案中通用條款統(tǒng)一設(shè)置條件，不設(shè)置排他性要求，確保招投標(biāo)過程公開、公平、公正。
“審計(jì)不是來挑刺的，而是幫助我們堵漏洞、提質(zhì)效的。”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人事后表示，“聯(lián)合工作組不僅指出問題，還協(xié)助我們優(yōu)化了評(píng)標(biāo)辦法，真正實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)并重。”
從“治已病”到“防未病”，智慧匯編促長效
隨著審計(jì)調(diào)查深入推進(jìn)，一個(gè)個(gè)具體問題被系統(tǒng)梳理。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)部門進(jìn)一步思考：如何將個(gè)別企業(yè)的問題轉(zhuǎn)化為全系統(tǒng)的警示？如何把“點(diǎn)狀整改”延伸為“面上防控”？
2025年第四季度，《審計(jì)關(guān)注問題匯編（一）采購合同篇》正式編制印發(fā)。該匯編立足實(shí)踐、突出實(shí)用，系統(tǒng)梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的31類高頻、共性風(fēng)險(xiǎn)問題，涵蓋招投標(biāo)程序瑕疵、合同條款疏漏、履約監(jiān)管缺失、資料管理不規(guī)范等多個(gè)方面。每一類問題均配套風(fēng)險(xiǎn)提示、關(guān)鍵控制要點(diǎn)和可操作的整改建議，便于企業(yè)對(duì)照?qǐng)?zhí)行。
“例如合同簽署不規(guī)范，容易引發(fā)付款糾紛和資產(chǎn)損失，我們就從審批程序、文本規(guī)范、要件完整性等方面提出明確建議。”參與匯編編制的審計(jì)人員介紹，“針對(duì)招投標(biāo)中易發(fā)的不合規(guī)問題，還總結(jié)了5項(xiàng)識(shí)別要點(diǎn)，幫助業(yè)務(wù)人員提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力。”不少企業(yè)反饋，這本匯編就像一份“避坑指南”，案例貼近實(shí)際，學(xué)習(xí)起來直觀易懂。
通過成果匯編的推廣應(yīng)用，審計(jì)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了從“發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、解決一個(gè)問題”向“防范一類風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范一片領(lǐng)域”的轉(zhuǎn)變。
閉環(huán)管理強(qiáng)監(jiān)管，賦能發(fā)展見實(shí)效
發(fā)現(xiàn)問題、形成成果是基礎(chǔ)，推動(dòng)整改、提升管理才是關(guān)鍵。福化古雷建立了“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題—下發(fā)整改通知—企業(yè)限期整改—報(bào)送整改佐證—審計(jì)跟蹤復(fù)核—結(jié)果納入考核”的全流程閉環(huán)管理機(jī)制，對(duì)每項(xiàng)問題建立臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤、銷號(hào)管理，確保整改責(zé)任落實(shí)到位。2025年，所管理企業(yè)審計(jì)問題均在整改期限內(nèi)完成，閉環(huán)率達(dá)100%。
內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)治理體系的重要支撐。通過協(xié)同化審計(jì)調(diào)查、成果化經(jīng)驗(yàn)匯編和閉環(huán)化整改監(jiān)管，福化古雷審計(jì)工作不僅有效履行了監(jiān)督職責(zé)，也在風(fēng)險(xiǎn)防控、管理提升和價(jià)值創(chuàng)造中持續(xù)發(fā)揮積極作用，逐步成為企業(yè)規(guī)范運(yùn)行的“防火墻”和高質(zhì)量發(fā)展的“助推器”。
下一步，福化古雷將持續(xù)深化“協(xié)同監(jiān)管”理念，不斷扎緊風(fēng)險(xiǎn)防控“口袋”，為企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展航道上行穩(wěn)致遠(yuǎn)提供更加堅(jiān)實(shí)的審計(jì)保障。 （柳瀾）
福化古雷內(nèi)部審計(jì)工作緊扣公司“協(xié)同、協(xié)作、協(xié)調(diào)、監(jiān)管”的功能定位，以合同管理和建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理審計(jì)調(diào)查為突破口，完成對(duì)主要管理企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)覆蓋。2025年，累計(jì)發(fā)現(xiàn)問題21個(gè)，推動(dòng)修訂制度5項(xiàng)、完善流程18個(gè)，問題整改閉環(huán)率達(dá)100%，為企業(yè)合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營筑牢了制度防線。
聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域，協(xié)同發(fā)力破難點(diǎn)
“合同是業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，招投標(biāo)是成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這兩個(gè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)集中、影響深遠(yuǎn)，必須作為年度審計(jì)的重中之重。”審計(jì)部負(fù)責(zé)人在年初審計(jì)工作會(huì)上明確要求。
2025年3月至7月，福化古雷采用“事業(yè)部審計(jì)主導(dǎo)、管理企業(yè)內(nèi)審人員協(xié)同、業(yè)務(wù)部門配合”的聯(lián)合作戰(zhàn)模式，全面啟動(dòng)合同與招投標(biāo)管理審計(jì)調(diào)查。通過打破部門壁壘、整合專業(yè)力量，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督從單點(diǎn)發(fā)力向協(xié)同聯(lián)動(dòng)轉(zhuǎn)變。
在企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)2份裝置工藝包及相關(guān)專利設(shè)備采購合同存在招標(biāo)方案條件設(shè)置不一致的問題，部分條件存在不合理排除潛在投標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)組第一時(shí)間將情況上報(bào)，并協(xié)同該企業(yè)采購部、工程管理部成立聯(lián)合研判小組。經(jīng)多輪溝通論證，最終推動(dòng)招標(biāo)方案中通用條款統(tǒng)一設(shè)置條件，不設(shè)置排他性要求，確保招投標(biāo)過程公開、公平、公正。
“審計(jì)不是來挑刺的，而是幫助我們堵漏洞、提質(zhì)效的。”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人事后表示，“聯(lián)合工作組不僅指出問題，還協(xié)助我們優(yōu)化了評(píng)標(biāo)辦法，真正實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)并重。”
從“治已病”到“防未病”，智慧匯編促長效
隨著審計(jì)調(diào)查深入推進(jìn)，一個(gè)個(gè)具體問題被系統(tǒng)梳理。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)部門進(jìn)一步思考：如何將個(gè)別企業(yè)的問題轉(zhuǎn)化為全系統(tǒng)的警示？如何把“點(diǎn)狀整改”延伸為“面上防控”？
2025年第四季度，《審計(jì)關(guān)注問題匯編（一）采購合同篇》正式編制印發(fā)。該匯編立足實(shí)踐、突出實(shí)用，系統(tǒng)梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的31類高頻、共性風(fēng)險(xiǎn)問題，涵蓋招投標(biāo)程序瑕疵、合同條款疏漏、履約監(jiān)管缺失、資料管理不規(guī)范等多個(gè)方面。每一類問題均配套風(fēng)險(xiǎn)提示、關(guān)鍵控制要點(diǎn)和可操作的整改建議，便于企業(yè)對(duì)照?qǐng)?zhí)行。
“例如合同簽署不規(guī)范，容易引發(fā)付款糾紛和資產(chǎn)損失，我們就從審批程序、文本規(guī)范、要件完整性等方面提出明確建議。”參與匯編編制的審計(jì)人員介紹，“針對(duì)招投標(biāo)中易發(fā)的不合規(guī)問題，還總結(jié)了5項(xiàng)識(shí)別要點(diǎn)，幫助業(yè)務(wù)人員提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力。”不少企業(yè)反饋，這本匯編就像一份“避坑指南”，案例貼近實(shí)際，學(xué)習(xí)起來直觀易懂。
通過成果匯編的推廣應(yīng)用，審計(jì)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了從“發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、解決一個(gè)問題”向“防范一類風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范一片領(lǐng)域”的轉(zhuǎn)變。
閉環(huán)管理強(qiáng)監(jiān)管，賦能發(fā)展見實(shí)效
發(fā)現(xiàn)問題、形成成果是基礎(chǔ)，推動(dòng)整改、提升管理才是關(guān)鍵。福化古雷建立了“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題—下發(fā)整改通知—企業(yè)限期整改—報(bào)送整改佐證—審計(jì)跟蹤復(fù)核—結(jié)果納入考核”的全流程閉環(huán)管理機(jī)制，對(duì)每項(xiàng)問題建立臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤、銷號(hào)管理，確保整改責(zé)任落實(shí)到位。2025年，所管理企業(yè)審計(jì)問題均在整改期限內(nèi)完成，閉環(huán)率達(dá)100%。
內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)治理體系的重要支撐。通過協(xié)同化審計(jì)調(diào)查、成果化經(jīng)驗(yàn)匯編和閉環(huán)化整改監(jiān)管，福化古雷審計(jì)工作不僅有效履行了監(jiān)督職責(zé)，也在風(fēng)險(xiǎn)防控、管理提升和價(jià)值創(chuàng)造中持續(xù)發(fā)揮積極作用，逐步成為企業(yè)規(guī)范運(yùn)行的“防火墻”和高質(zhì)量發(fā)展的“助推器”。
下一步，福化古雷將持續(xù)深化“協(xié)同監(jiān)管”理念，不斷扎緊風(fēng)險(xiǎn)防控“口袋”，為企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展航道上行穩(wěn)致遠(yuǎn)提供更加堅(jiān)實(shí)的審計(jì)保障。 （柳瀾）